НДС на УСН: статьи, новости, аналитика по изменениям законодательства и 1С

Минфин подготовил и внес на рассмотрение Правительства РФ законопроект с очередными поправками в НК РФ. Поправки предусматривают предоставление целого ряда налоговых льгот для субъектов МСП и компаний, применяющих специальные налоговые режимы. В числе предлагаемых мер – пересмотр лимита по доходам, позволяющего компаниям на УСН не уплачивать НДС, отмена НДС для общепита и расширение перечня работодателей, имеющих право на применение пониженного тарифа страховых взносов.

Рассказываем, какие меры налоговой поддержки малого и среднего бизнеса закрепят в НК РФ в ближайшее время.

С 2026 года условия для перехода организаций и ИП, применяющих УСН, на обязательную уплату НДС значительно ужесточены. Лимит по доходам, позволяющий упрощенцам не уплачивать НДС, сокращен с 60 млн до 20 млн рублей, а ставка НДС повышена с 20 до 22%.

На вопросы читателей БУХ.1С по НДС на УСН ответили эксперты редакции сайта. Вопросы экспертам можно было задать через специальную форму.

Эксперты 1С рассказывают, как отразить в «1С:Бухгалтерии 8» операции по учету НДС покупателем, применяющим УСН и основные ставки НДС, если полная предварительная оплата была выдана им в 2025 году, а покупка производится в 2026 году с учетом увеличения ставки НДС с 20 до 22%, но с сохранением изначальной цены договора.

Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ, направленный на реализацию основных направлений налоговой политики, и другие законодательные акты внесли целый комплекс поправок в НК РФ. Изменения внесены в УСН и ПСН, страховые сборы, НДС, налог на прибыль и другие налоги.

Чтобы бухгалтерам было удобнее ориентироваться в изменениях, редакция БУХ.1С подготовила для вас шпаргалку:  навигатор по налоговой реформе – 2026 с изменениями, которые вступают в силу в 2026 году.

Налог на добавленную стоимость – один из самых сложных налогов. Не случайно большинство некоммерческих организаций традиционно выбирали упрощенную систему налогообложения, которая до недавнего времени полностью освобождала их от НДС. Но с 2026 года правила изменились и НКО на УСН, осуществляющие приносящую доход деятельность, могут стать плательщиками НДС.

Эксперты 1С отвечают на вопросы об уплате НДС некоммерческими организациями с учетом специфики их финансирования и видов деятельности.

С 2026 года плательщики УСН с доходом свыше 20 млн рублей должны платить НДС. Упрощенцы вправе выбрать один из нескольких вариантов уплаты НДС: по разным ставкам и с возможностью применения вычета входного НДС либо без него.

Рассказываем, кому выгоднее платить НДС по основной ставке и как сделать правильный выбор.

С 2026 года для всех налогоплательщиков и налоговых агентов повысится общая ставка НДС. При этом число налогоплательщиков заметно увеличится за счет компаний на УСН, для которых с нового года уменьшится лимит по доходам, превышение которого обязывает уплачивать НДС. Одновременно будут изменены условия применения специальных ставок НДС, а некоторым категориям налогоплательщиков предоставят налоговые льготы.

Рассказываем, как изменится НДС с 2026 года.

С 2026 года для организаций и ИП, применяющих УСН, вступят в силу многочисленные законодательные нововведения, внесенные в НК РФ в ходе масштабной налоговой реформы. В частности, для компаний пересмотрены обязательные условия для применения УСН, снижен порог доходов, позволяющий не уплачивать НДС, а также расширен перечень расходов, которые можно учитывать в целях уменьшения налогооблагаемых доходов.

Рассказываем, к чему готовиться плательщикам единого налога по УСН с 2026 года.

С 2025 года организации и ИП на УСН, имеющие за 2024 год доход более 60 млн руб., обязаны исчислять НДС. В 2026 году предполагается, что порог перехода на уплату НДС для УСН будет снижен до 10 млн руб., а основная ставка НДС будет повышена до 22%. Плательщики УСН, применяющие основные ставки 20% (10%), вправе перейти на пониженные ставки налога 5% (7%), восстановив ранее принятый к вычету «входной» НДС.

Эксперты 1С рассказывают об исчислении НДС и отражении операций в «1С:Бухгалтерии 8» при переходе с УСН и ставки НДС 20% на ставку НДС 5%.

В «1С:Бухгалтерии 8» учет НДС при УСН с 2025 года поддержан начиная с версии 3.0.165. Эксперты 1С рассматривают  особенности исчисления НДС при реализации в розницу комиссионером, применяющим УСН и НДС 5%, товаров комитента, применяющего УСН и НДС 7% (позиция комитента).