Налог на добавленную стоимость (НДС)

Правила представления отчетности и уплаты налогов (взносов), измененные в 2023 году в связи с внедрением института ЕНС, продолжают совершенствоваться. Эксперты 1С рассказывают об особенностях составления и представления регламентированных отчетных форм за 9 месяцев (за III квартал) 2023 года с учетом ЕНС в решениях "1С:Предприятие". 

ФНС опубликовала обзор своих правовых позиций, сформированных по результатам рассмотрения жалоб налогоплательщиков на действия налоговиков. Обзор представлен в письме ФНС от 03.10.2023 № БВ-4-9/12603@ и направлен в нижестоящие налоговые органы для использования при проведении мероприятий налогового контроля. Рассказываем, какими правилами теперь будут руководствоваться налоговики при осуществлении проверок и доначислении налогов.

Арбитражный суд Поволжского округа в постановлении от 01.09.2023 № А12-27333/2022 разъяснил, в каких случаях налоговая инспекция вправе отказать организации в вычете НДС по приобретенным транспортным средствам.

Фирма «1С» проводит традиционный осенний Единый онлайн-семинар для бухгалтеров и руководителей. Власти повышают штрафы для работодателей и сотрудников, ответственных за военно-учетную работу, вносят изменения в налогообложение НДС, в правила списания платежей с ЕНС и представления уведомлений об исчисленных налогах. Рассказываем об изменениях, которые ожидают бизнес и бухгалтеров в октябре 2023 года.

Арбитражный суд Центрального округа в постановлении от 21.06.2023 № А68-12889/2019 разъяснил, вправе ли налоговики отказать организации в вычете по НДС по причине того, что вычет был заявлен на основании счета-фактуры, подписанного неустановленным лицом.

Вывозя товары за пределы территории РФ, компании применяют нулевую ставку НДС, имея при этом возможность вычета входного НДС. Но что, если имущество сначала вывозится из России в режиме «временного вывоза», но спустя какое-то время компания меняет его на режим «экспорт»? В вопросах, возникающих у экспортеров в части НДС, а также с их налоговыми рисками разбиралась Вероника Емельянова, эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению.

Организации могут реализовывать товары, выполнять работы, оказывать услуги с применением ставки НДС 0 % в соответствии со статьей 164 НК РФ. В декларации по НДС для отражения таких операций предназначены специальные Разделы 4-6 и различные коды. Соответствующие показатели декларации (налоговая база; налоговые вычеты по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 % по которым документально подтверждена и т. д.) заполняются в разрезе каждого кода операции.

Эксперты 1С рассказывают об особенностях автоматического заполнении Раздела 4 декларации по НДС при выполнении различных операций, облагаемых НДС по ставке 0 %, в "1С:Бухгалтерии 8" редакции 3.0, доступном начиная с версии 3.0.139 программы.

Президент РФ подписал закон, вносящий в НК РФ многочисленные поправки, касающиеся порядка налогообложения НДС. Поправки устанавливают новые налоговые льготы, дополнительные требования к оформлению счетов-фактур и дополняют заявительный порядок получения возмещения НДС.

В связи с введением в РФ с 01.01.2023 единого налогового платежа (ЕНП) и единого налогового счета (ЕНС) изменился порядок уплаты НДС при ввозе товаров на территорию РФ с территории государств - членов ЕАЭС. Погашение обязательств по НДС по товарам, ввозимым на территорию РФ с территории государств - членов ЕАЭС, осуществляется путем перечисления денежных средств в бюджетную систему РФ в качестве ЕНП. Налоговый орган на основании декларации осуществляет списание суммы НДС, отраженной в декларации, с ЕНС и проставляет соответствующую отметку на заявлении о ввозе товаров. Эксперты 1С рассказывают об изменениях и об отражении в "1С:Бухгалтерии 8" редакции 3.0 уплаты НДС и заявления налогового вычета при импорте товаров из ЕАЭС с 01.01.2023.

Арбитражный суд Западно-Сибирского округа в постановлении от 03.05.2023 № А70-15501/2022 разъяснил, вправе ли налоговая инспекция отказать налогоплательщику в вычете по НДС из-за несвоевременного представления уведомления об отказе от применения УСН и переходе на ОСНО.