Налогообложение

Сотрудники организации на безвозмездной основе могут получать доходы, не связанные с оплатой труда - в виде оплаты стоимости питания, проезда, коммунальных и других услуг. Эксперты 1С рассказывают, как зарегистрировать доход в натуральной форме и учесть НДФЛ и страховые взносы с его стоимости в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3.

Арбитражный суд Центрального округа в постановлении от 04.03.2024 № А36-1861/2023 разъяснил, обязаны ли организации уплачивать НДС со стоимости бесплатных обедов, предоставляемых работникам.

В письме ФНС России от 04.04.2024 №СД-4-3/3936@ представлены разъяснения по порядку заполнения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур комиссионером и книги покупок комитетом (комитентами) при ввозе комиссионером товаров на территорию РФ с территорий государств – членов ЕАЭС на основании договора комиссии.

Ольга Думинская, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса отдела НДС Управления налогообложения юридических лиц ФНС России, рассказала БУХ.1С, как должны заполняться эти налоговые документы, если комиссионер приобретает товары одновременно и для комитента, и для себя.

Упрощенка крайне привлекательна для ИП, у которых доходы укладываются в установленный лимит. Но для применения УСН важно также соблюдение другого лимита, который установлен по остаточной стоимости основных средств, используемых в предпринимательской деятельности. И вот здесь возникает множество вопросов.

Эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению Вероника Емельянова проанализировала судебную практику и разбиралась, как предпринимателю не слететь с УСН, имея в собственности несколько объектов недвижимости, кадастровая или рыночная стоимость которых в совокупности близка к лимиту. 

В некоторых компаниях практикуется проведение так называемых тимбилдингов (team building – «построение команды») – мероприятий, направленных на сплочение коллектива и укрепление командного духа. Обычно подобные мероприятия проводятся где-нибудь за городом, но могут проводиться и за границей. Все это сопровождается большими тратами для компании, которые работодателю хотелось бы учесть при налогообложении прибыли. Есть ли такая возможность? И не возникают ли тут других налоговых рисков? В вопросе разбиралась эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению Вероника Емельянова. 

Если компания собирается взять на себя расходы по оплате частных детсадов и школ, посещаемых детьми сотрудников, нужно предварительно разобраться с налогообложением и понять, кто и какие налоги должен платить. Эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению Вероника Емельянова рассказывает, можно ли подобные траты относить на принимаемые расходы и нужно ли начислять на них НДФЛ и страховые взносы. 

С 2024 года от НДФЛ освобождены суточные при разъездном характере работы, надбавки за вахтовый метод работы взамен суточных в размере не более 700 рублей за каждый день выполнения указанной работы (нахождения в пути) на территории РФ, но не более 2 500 рублей. Приказом ФНС для суточных установлен новый код дохода «2017», который применяется с 2024 года и отражается в расчете 6-НДФЛ с I квартала 2024 года. Эксперты 1С рассказывают о поддержке нового кода дохода в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3.

В результате проведения инвентаризации может быть выявлена недостача товара одного вида и излишек другого товара этого же вида и в таком же количестве (пересортица товарно-материальных ценностей). По решению руководителя организация может  провести взаимный зачет возникших недостач и излишков ТМЦ. Эксперты 1С рассказывают об особенностях регистрации выявленных расхождений товаров в бухгалтерском и налоговом учете и на примере рассматривают, каким образом отразить выявленную пересортицу товаров в программе «1С:Бухгалтерия 8».

С 01.01.2024 в случае, если документы (их копии), обосновывающие правомерность применения нулевой ставки НДС, не собраны в течение сроков, установленных НК РФ, моментом определения налоговой базы по реализованным товарам (работам, услугам) является последнее число квартала, на который приходится истечение соответствующего срока. Эксперты 1С рассказывают о порядке исчисления и уплаты НДС при экспорте несырьевых товаров, если пакет документов не собран в течение 180 дней с даты отгрузки товаров на экспорт, и об отражении операций в «1С:Бухгалтерии 8» с 01.01.2024.

Для предпринимателей и физлиц приближается срок представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2023 год. В текущем году сроки сдачи были перенесены, а саму декларацию необходимо представить по обновленной форме. Рассказываем, на кого  распространяется обязанность по сдаче 3-НДФЛ за 2023 год, как заполнить декларацию и в какие сроки направить в налоговую инспекцию.