Проверьте себя: какую отчетность организации и ИП должны сдать в январе 2024 года

Расчет по страховым взносам

Не позднее 25 января 2024 года все организации и ИП, признаваемые страхователями по обязательному пенсионному, социальному и медицинскому страхованию, должны направить в налоговую инспекцию расчет по страховым взносам (РСВ) за 2023 год. РСВ по итогам минувшего года компании должны представить по обновленной форме, утв. приказом ФНС от 29.09.2023 № ЕА-7-11/696@. В обновленном расчете Раздел 1 был дополнен:

• новыми полями для указания сумм страховых взносов, подлежащих уплате с выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных работников, подпадающих под обязательное страхование;
• Приложением 5, в котором нужно указывать сведения об иностранных работниках, с выплат в пользу которых уплачиваются страховые взносы.

Обязательными для заполнения всеми компаниями являются титульный лист, Раздел 1, подраздел 1 Раздела 1 и Раздел 3. Если компания в последние три месяца 2023 года не осуществляла выплат в пользу работников (в отношении всех работников), то в составе РСВ можно сдать только титульный лист, Раздел 1 без подразделов и приложений и Раздел 3 (письмо ФНС от 15.12.2023 № БС-4-11/15722@).

Уведомление об исчисленных суммах налогов

Не позднее 25 января 2024 года организации и ИП должны представить в налоговую инспекцию уведомления о рассчитанных суммах страховых взносов и НДФЛ за январь 2024 года. В уведомлении необходимо указать удержанные суммы НДФЛ с доходов, выплаченных работникам за период с 1 по 22 января 2024 года. 

Уведомление нужно представить по форме, утв. приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. Перед отправкой уведомления его необходимо сверить с новыми контрольными соотношениями, приведенными в письме ФНС от 29.11.2023 № ЕА-4-15/14981@.

Сдать уведомление разрешается в электронном виде по ТКС, на бумажном носителе по почте или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Уведомление нужно представить в налоговую инспекцию по месту нахождения организации (месту жительства ИП), по месту нахождения отделения иностранной организации либо по месту налогового учета крупнейшего налогоплательщика.

Сведения о страховом стаже работников

Не позднее 25 января 2024 года организации и ИП должны представить в СФР сведения о периодах работы своих сотрудников в условиях, дающих право на досрочное назначение страховой пенсии за 2023 год. Для этого компании заполняют и сдают в СФР подраздел 1.2 «Сведения о страховом стаже» формы ЕФС-1. Сведения нужно представить по новой форме, утв. приказом СФР от 17.11.2023 № 2281. Данные сведения необходимо представлять в отношении работников, которые в 2023 году:

• осуществляли работы, предоставляющие право на досрочное назначение страховой пенсии или работали вахтовым методом;
• находились в отпуске по уходу за ребенком в возрасте от 1,5 до 3 лет;
• находились в отпуске без сохранения заработной платы;
• имели периоды освобождения от работы с сохранением места работы (должности) на время исполнения государственных или общественных обязанностей;
• находились в простое;
• имели период приостановления действия трудового договора;
• были отстранены работодателем от выполнения работ. 

Сведения о трудовой деятельности работников

До 25 января 2024 года включительно организации и ИП должны представить в СФР сведения о трудовой деятельности своих работников за декабрь 2023 года. Для этого работодатели заполняют и сдают в фонд подраздел 1.1 «Сведения о трудовой (иной) деятельности» единой формы ЕФС-1. 

Сведения нужно представить по форме, установленной в соответствии с приказом СФР от 17.11.2023 № 2281. Данные сведения необходимо представить только тем работодателям, у которых в декабре 2023 года произошли следующие кадровые изменения:

• переименование организации;
• перевод работника на другую постоянную работу;
• установление работнику второй и последующей профессии;
• установление работнику иной квалификации;
• переход работника на электронную трудовую книжку;
• подача работником заявления о продолжении ведения бумажной трудовой книжки;
• отмена ранее произведенных кадровых мероприятий.

Декларация по НДС

До 25 января 2024 года включительно организациям и ИП необходимо представить в налоговую инспекцию налоговую декларацию по НДС за IV квартал 2023 года. Налоговую декларацию обязаны сдать как налогоплательщики и налоговые агенты, так и компании, освобожденные  от обязанностей плательщика НДС, но выставлявшие счета-фактуры с выделенной суммой НДС. Если налогоплательщик НДС в IV квартале 2023 года реализовывал только товары, работы и услуги, освобожденные от НДС, но выставлял при этом счета-фактуры с выделенной суммой налога, он также должен сдать декларацию за указанный период. 

Декларацию необходимо представить по форме, утв. приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. Декларацию сдают в электронной форме по ТКС в налоговую инспекцию по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Перед сдачей декларации ее необходимо проверить по контрольным соотношениям, утв. приказом ФНС от 25.05.2021 № ЕД-7-15/519@.

Персонифицированные сведения о работниках

Не позднее 25 января 2024 года организации и ИП должны сдать в налоговую инспекцию «Персонифицированные сведения о физических лицах» за декабрь 2023 года. Данную отчетность работодатели сдают по форме, утв. приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@. 

В отчете необходимо отразить персональные сведения работников и информацию о полученных ими в декабре 2023 года выплатах и вознаграждениях. В отчет подлежат включению как сотрудники, работающие по трудовым договорам, так и те сотрудники, с которыми был заключен договор ГПХ. 

Отчет следует представить в налоговую инспекцию по месту нахождения организации или месту жительства работодателя – ИП. Ранее ФНС разрешила не представлять данную отчетность за те месяцы, на которые приходится сдача РСВ с заполненным разделом 3 (письмо ФНС от 28.03.2023 № БС-4-11/3700@). Несмотря на это, сведения за декабрь все же лучше представить, поскольку это избавит от возможных формальных претензий со стороны налоговых инспекций и необходимости дачи пояснения по факту непредставления отчетности. 

В программы 1С в связи с письмом ФНС № БС-4-11/3700@ изменения вноситься не будут. Отчет «Персонифицированные сведения о физических лицах» продолжит формироваться (с автозаполнением) ежемесячно. Решение об отправлении в налоговые органы данного отчета за 3 месяц каждого квартала остается за пользователем.

Декларация по налогу на сверхприбыль

Не позднее 25 января 2024 года организации, обязанные уплатить разовый налог на сверхприбыль, должны представить в налоговую инспекцию налоговую декларацию по налогу. 

Обязанность по представлению данной декларации распространяется на российские и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительств, получившие в 2021 и 2022 годах сверхприбыль. Декларацию сдают только те организации, чья средняя арифметическая прибыль за 2021 и за 2022 годы превысила среднюю арифметическую величину прибыли за 2018 и за 2019 годы. 

Декларацию нужно представить по форме, утв. приказом ФНС от 26.09.2023 № ЕД-7-3/676@. Перед сдачей декларации ее следует проверить по контрольным соотношениям, представленным в письме ФНС от 04.12.2023 № СД-4-3/15200@. Декларацию нужно сдать в инспекцию по месту учета организации. в налоговые органы по месту своего нахождения в срок не позднее 25 января 2024 года. Крупнейшие налогоплательщики должны представить декларацию в налоговый орган по месту их учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.