Налоговая проверка: статьи, новости, аналитика по изменениям законодательства и 1С

Конституционный Суд РФ опубликовал обзор практики разрешения дел об оспаривании отдельных положений НК РФ за 2025 год. В обзор вошли наиболее значимые и резонансные дела, имеющие практическое значение как для  налогоплательщиков, так и для налоговых органов. 

Рассказываем, какими позициями и разъяснениями КС РФ организации, ИП и контролирующие органы будут руководствоваться в 2026 году.

Арбитражный суд Волго-Вятского округа в постановлении от 05.11.2025 №А11-3304/2024 разъяснил, вправе ли налоговая инспекция снять с налогоплательщика часть заявленных расходов по факту непредставления подтверждающих документов, запрошенных в рамках камеральной проверки.

Арбитражный суд Северо-Западного округа в постановлении от 23.12.2025 №А56-11782/2025 разъяснил, обязана ли организация представлять по требованию налоговой инспекции документы по сделкам с контрагентами за весь период ее деятельности, превышающий 4 года.

Президент РФ подписал целый комплекс поправок в часть первую НК РФ, изменяющих порядок взаимодействия с налоговыми органами. Поправки расширяют правомочия налоговиков, ужесточают порядок проведения налоговых проверок, меняют правила предоставления налоговых отсрочек, а также корректируют механизм назначения налоговых штрафов и пеней.

Рассказываем, что поменяется в налоговом администрировании с 2026 года.

Требования ФНС к бизнесу – это, как правило, запрос документов и пояснений. Часто налоговая инспекция запрашивает предоставление договоров, первичных и кадровых документов, выписок из банка, бухгалтерских регистров. Сроки исполнения при этом жесткие – всего 10 рабочих дней. Для тех, кто не ведет учет системно, такие запросы становятся стрессом.

О том, как подготовиться к требованиям налоговой и своевременно на них реагировать, рассказывает Марина Фирсова, владелец «Центра сопровождения бизнеса».

Камеральная проверка (КНП) имеет ограничение по сроку – в общем случае 3 месяца со дня подачи декларации. Но на практике компании нередко получают требование о представлении пояснений или документов либо на завершающей стадии проверки, либо даже за пределами срока, отведенного для КНП.

Эксперт по бухучету и налогообложению Вероника Емельянова разбиралась, обязан ли налогоплательщик исполнять такие требования с учетом того, что срок их исполнения выходит за пределы срока проверки.

С 2026 года условия для перехода организаций на проведение налогового мониторинга будут упрощены. Перейти на применение данной формы налогового контроля смогут еще больше компаний. При этом у налоговых органов появится больше полномочий, реализуемых в рамках мониторинга, а также оснований для досрочного прекращения мониторинга.

Рассказываем, что поменяется в порядке проведения налогового мониторинга с 2026 года.

Арбитражный суд Западно-Сибирского округа в постановлении от 27.06.2025 № А02-750/2024 разъяснил, должен ли налогоплательщик представлять запрошенные у него пояснения к налоговой декларации, если срок проведения камеральной налоговой проверки уже истек.

При проведении налоговых проверок налоговые органы зачастую прибегают к такой процедуре, как выемка документов. Изъять могут не только сами документы, но и их носители – жесткие диски и компьютеры. Причем зачастую сроки возврата документов и компьютеров не оглашаются и могут затягиваться. В связи с этим у налогоплательщиков возникают резонные вопросы по поводу правомерности таких действий.

Рассказываем, что из себя представляет выемка документов, какие правила должны соблюдаться при ее  осуществлении и какие действия налоговиков не могут считаться законными при изъятии документов.

Арбитражный суд Северо-Кавказского округа в постановлении от 07.08.2025 №А32-29955/2024 разъяснил, могут ли налоговые органы в рамках одной проверки проводить повторные смотры одних и тех же помещений, офисов и документов.