НДФЛ: статьи, новости, аналитика по изменениям законодательства и 1С

Верховный Суд РФ опубликовал Обзор судебной практики №2 за 2025 год (утв. Президиумом Верховного Суда РФ от 18.06.2025г.) рассмотрения споров с участием организаций и ИП. В обзоре представлены дела о доначислении налогов и страховых взносов, экономические и корпоративные споры, а также споры в сфере трудовых правоотношений.

Рассказываем о наиболее интересных решениях ВС РФ, которые повлияют на порядок разрешения экономических и налоговых споров в ближайшее время.

Приказом ФНС России от 18.10.2024 №ЕД-7-11/877@ введен новый код вычета 406, который необходимо применять с 1 января 2025 года. Эксперты 1С рассказывают о поддержке предоставления нового вычета по НДФЛ 406 на примере программы «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3

Для автоматического переноса дохода, суммы налоговых вычетов, исчисленного и удержанного НДФЛ, в соответствии с письмами ФНС России от 19.06.2025 №БС-4-11/5967@ и от 26.06.2025 №БС-4-11/6142@ в программу «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3 добавлена новая обработка «Уточнение учета НДФЛ по налоговым базам при отмене долей РК и СН». 
Эксперты 1С приводят пример использования новой обработки в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» ред. 3.

Изменилась позиция Минфина и ФНС касательно применения двухуровневой шкалы НДФЛ к выплатам на основании среднего заработка. В связи с этим налоговым агентам необходимо пересчитать налоговые базы по НДФЛ и представить в ИФНС корректирующий расчет по форме 6-НДФЛ за I квартал 2025 года.

Эксперты 1С рассказывают, как выполнить пересмотр учета НДФЛ по налоговым базам для целей перерасчета налога с начала года и заполнения уточненного расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2025 года на примере программы «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3.

ФНС и Минфин России пришли к выводу, что к выплатам, рассчитанным на основании среднего заработка (отпуска, командировки и т.д.), применяется пятиступенчатая шкала налогообложения (13–22%), действующая с 2025 года. Из начислений, которые рассчитываются по среднему заработку, не нужно выделять используемые доли районных коэффициентов и северных надбавок (РК и СН).

Эксперты 1С рассказывают об отмене использования начислений с долями РК и СН и возврате начислений, действовавших до 2025 года, на примере программы «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3.

Арбитражный суд Поволжского округа в постановлении от 09.04.2025 №А55-9184/2024 разъяснил, вправе ли налоговая инспекция доначислить организации страховые взносы и НДФЛ на суммы неизрасходованных работниками подотчетных денежных средств, по которым не предоставлены авансовые отчеты.

Перечисляемые налогоплательщиками в счет исполнения налоговых обязанностей деньги аккумулируются на ЕНС, откуда списываются по мере наступления сроков уплаты налогов. Если деньги на ЕНС поступают в размере, превышающем совокупную налоговую обязанность, то они образуют так называемое положительное сальдо ЕНС, которое можно в любой момент вернуть. Рассказываем, в каких случаях налогоплательщики вправе требовать возврата переплаченных налогов, и в каком порядке осуществляется такой возврат.

С 1 января 2025 года вступили в силу изменения в ст.217 НК РФ, внесенные Федеральным законом от 08.08.2024 №259-Ф, согласно которым компенсационные выплаты при увольнении, не превышающие в целом трехкратный (шестикратный – для работников Крайнего Севера и приравненных местностей) размер среднего месячного заработка, не подлежат налогообложению. Эксперты 1С рассказывают о поддержке законодательных изменений и начислении выходного пособия при увольнении на примере программы «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3.

Когда компания работает с ИП, а не с обычным физлицом, при должном оформлении она может учесть оплату его услуг в расходах и не переживать по поводу НДФЛ и страховых взносов – их платить не нужно, это сделает сам ИП. Но важно понимать: налоговая может насторожиться, особенно если есть признаки формальности такого сотрудничества. В итоге – тщательная проверка, доначисления со штрафами и споры с ИФНС. Эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению Вероника Емельянова рассказывает, на что обращать внимание организациям, сотрудничающим с ИП, и как избежать налоговых проблем. 

Привлекая сотрудников к работам вахтовым методом, работодатели должны не только выплачивать им дополнительные надбавки и компенсации, но также и соблюдать целый комплекс запретов и ограничений, установленных ТК РФ.  Рассказываем о правилах работы вахтовым методом в 2025 году, выплатах в пользу вахтовиков и налогообложении этих выплат.