Расчет по форме 6-НДФЛ необходимо представлять ежеквартально – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Форму 6-НДФЛ за 2024 год нужно представить не позднее 25 февраля 2025 года. Эксперты 1С отвечают на часто задаваемые вопросы по учету НДФЛ и заполнению расчета 6-НДФЛ на примере программы «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3.
Как показать в расчете 6-НДФЛ за 2024 год начисленную зарплату за декабрь 2024 года, выплаченную в январе 2025 года?
Согласно пп.1 п.1 ст.223 НК РФ датой получения доходов, связанных с оплатой труда (2000, 2002, 2004), считается дата (день) фактической выплаты заработной платы. Заработная плата за декабрь 2024 года, выплаченная в январе 2025 года, а также исчисленный/удержанный/подлежащий перечислению налог с нее отражаются в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2025 года. В расчете 6-НДФЛ за 2024 год сумма зарплаты за вторую половину месяца, а также НДФЛ с нее не отражаются.
Нужно ли сейчас отправлять уточненные расчеты 6-НДФЛ за 2023 год, если обнаружены ошибки в данных за I–III кварталы 2023 года?
Да, при обнаружении ошибки налоговый агент обязан представить в ИФНС уточненный расчет по форме 6-НДФЛ (п.6 ст.81 НК РФ). Штраф за представление расчета 6-НДФЛ с недостоверными сведениями (данными, не соответствующими действительности) – 500 руб. за каждый документ с ошибками (п.1 ст.126.1 НК РФ).
По каким сотрудникам включать корректирующие Справки о доходах в Приложении 1 к расчету 6-НДФЛ за год: по всем сотрудникам или только по работникам, в расчетах по которым были обнаружены ошибки?
Корректирующие Справки о доходах в Приложении 1 к расчету 6-НДФЛ за год представляются по сотрудникам, по которым обнаружены и исправлены ошибки в учете. В решениях «1С:Предприятие 8» реализовано автоматическое заполнение Приложения 1 к уточняющему расчету 6-НДФЛ после исправления ошибок в учете.
Как происходит доудержание ранее исчисленного, но не удержанного налога в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3?
В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3 при формировании следующей Ведомости на выплату зарплаты отобразится ранее неудержанный налог в поле НДФЛ к перечислению.
Как в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3 в текущем периоде можно исправить ошибки в сумме удержанного НДФЛ, которая была неверно указана в Ведомости на выплату?
Менять суммы в Ведомости на выплату зарплаты нельзя. При последующей выплате вознаграждения сотруднику налог в Ведомости на выплату зарплаты зачтется (автоматически отобразится меньше исчисленного).
При заполнении отчета 6-НДФЛ за 2023 г. выяснилось, что сотруднику переплатили зарплату, не удержав НДФЛ. Сумма неудержанного налога была отражена в Разделе 2 по строке 170. За период 2024 года ФНС не взыскала с работника сумму неудержанного НДФЛ. Все ли верно было оформлено со стороны работодателя?
Нет. Сообщение о невозможности удержания НДФЛ представляется в составе расчета 6-НДФЛ за год и заполняется вручную в Приложении 1 в Разделе 4 Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога.
Как в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3 сравнить бухгалтерский учет с налоговым?
Бухгалтерский учет отличается от налогового учета. В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3 проанализировать суммы можно с помощью Отчета по налогам и взносам (раздел Налоги и взносы): Анализ НДФЛ по месяцам налогового периода и месяцам взаиморасчетов с сотрудниками, выбрав даты по периоду взаиморасчетов (вторая строка с периодом) и Отчета по зарплате (раздел Зарплата): Анализ зарплаты по сотрудникам (в целом за период). Незарплатные доходы отображаются в соответствующем Отчете по выплатам (раздел Выплаты): Незарплатные доходы.
Как в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3 проверить предоставление вычетов?
В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3 проанализировать суммы вычетов можно с помощью Отчета по налогам и взносам (раздел Налоги и взносы): Анализ НДФЛ по месяцам налогового периода и месяцам взаиморасчетов с сотрудниками, выбрав даты по периоду получения дохода (первая строка с периодом).
Как в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3 поправить случай с превышением заработной платы за первую половину месяца (аванс) по отношению к окончательному расчету зарплаты за месяц?
Если в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3 сумма Начисления за первую половину месяца (аванс) оказалась больше суммы Начисления зарплаты за месяц, то расхождение зачтется в следующем месяце. Также можно зарегистрировать Все отсутствия сотрудника и исправить документ Начисление за первую половину месяца перед окончательным расчетом заработной платы за месяц. При этом препроводить Ведомость на выплату аванса нельзя.
С точки зрения НДФЛ доход сторнировать не нужно. Разница между бухгалтерским учетом и учетом НДФЛ будет возмещена в следующем месяце при расчете вознаграждения.
Если в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3 вместо «Северной надбавки» используется другое наименование, например «Забайкальский коэффициент», то нужно вручную изменить Код дохода на РКСН?
Да. Пользователям программы необходимо проверить используемые виды начислений и при необходимости выделить суммы районных коэффициентов и надбавок для настройки отдельных начислений с указанием соответствующего кода и категории дохода.
Как отразить суточные в пределах норм в расчете 6-НДФЛ?
Необлагаемые суммы в пределах норм не отображаются в расчете 6-НДФЛ. В Разделах 1 и 2 по соответствующим строкам отображаются только суммы в части превышения: суммы сверх норм и налог с них. То же самое относится и к другим необлагаемым начислениям. Если оно не облагается налогом, то и в отчете вы его не увидите.
Как в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3 в учете НДФЛ происходит пересчет отпуска (при отзыве из отпуска)?
В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3 излишне выплаченная сумма отпускных, равно как и налог с этой суммы, удержанный при перечислении отпускных до отзыва, будут учтены автоматически при следующем расчете зарплаты в документе Начисление зарплаты и взносов и при формировании следующей Ведомости на выплату.
Если от сотрудника будет получено заявление о возврате излишне удержанного налога, тогда следует оформить документ Возврат НДФЛ.
Если сотрудник получил материальную помощь и получил вычет 4000, имеет ли он право на еще один вычет при получении подарка? Если сотрудник получает подарок для 2-х детей, вычет применяется однократно или на каждого ребенка?
Необходимо уточнить Код дохода и Код вычета, применяемый к материальной помощb и к подарку. Вычет предоставляется один раз к сумме соответствующего Кода дохода. Если Код дохода: 2720/2721, 2760, 2762, то каждый вычет (501, 503, 508) применяется по одному разу к соответствующему Коду дохода вне зависимости от количества детей.
Нужно ли на конец календарного года проверять статус налогоплательщика на предмет пребывания в России более 183 календарных дней?
Да. Менять статус налогоплательщика необходимо, если в текущем налоговом периоде этот статус больше не изменится. Если сотрудник организации в течение 12 месяцев утратил статус налогового резидента, с начала налогового периода (с начала года) необходимо пересчитать НДФЛ по сотруднику по ставке 30% с зачетом ранее удержанных сумм НДФЛ по ставкам 13 и 15% (письмо ФНС России от 30.04.2021 №БС-4-11/6168@).
Будет ли разработана возможность создавать автоматически уведомления по НДФЛ и страховым взносам в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3?
Нет. Вся информация о расчетах по налогам должна аккумулироваться в одной учетной системе, например в «1С:Бухгалтерии 8», где поддерживается автоматизированный учет расчетов на ЕНС, включая заполнение уведомлений об исчисленных суммах налога. Согласно рекомендациям ФНС, в «1С:Бухгалтерии 8» формируется единое уведомление по всем налогам и взносам (включая уведомление по НДФЛ) по соответствующему сроку представления.
В материале использованы фото: Kaspars Grinvalds / Shutterstock / Fotodom.
