Налогообложение

С 1 января 2025 года ряд упрощенцев стали плательщиками НДС и теперь должны вести учет расчетов с контрагентами, выставлять счета-фактуры, вести книги покупок и продаж, подавать декларации по НДС. Несмотря на большое количество публикаций по теме «НДС на УСН», практические вопросы применения НДС по-прежнему вызывают затруднения у пользователей учетных решений 1С.

На вопросы читателей БУХ.1С об учете НДС при УСН в программе «1С:Бухгалтерия 8» отвечает эксперт фирмы «1С» Елена Калинина. Вопросы эксперту можно было задать на сайте через специальную форму.

Для автоматического переноса дохода, суммы налоговых вычетов, исчисленного и удержанного НДФЛ, в соответствии с письмами ФНС России от 19.06.2025 №БС-4-11/5967@ и от 26.06.2025 №БС-4-11/6142@ в программу «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3 добавлена новая обработка «Уточнение учета НДФЛ по налоговым базам при отмене долей РК и СН». 
Эксперты 1С приводят пример использования новой обработки в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» ред. 3.

Изменилась позиция Минфина и ФНС касательно применения двухуровневой шкалы НДФЛ к выплатам на основании среднего заработка. В связи с этим налоговым агентам необходимо пересчитать налоговые базы по НДФЛ и представить в ИФНС корректирующий расчет по форме 6-НДФЛ за I квартал 2025 года.

Эксперты 1С рассказывают, как выполнить пересмотр учета НДФЛ по налоговым базам для целей перерасчета налога с начала года и заполнения уточненного расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2025 года на примере программы «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3.

В «1С:Бухгалтерии 8» можно оперативно выявлять расхождения в расчетах с контрагентами, в том числе в режиме реального времени, подключив сервис «1С:Сверка 2.0». Начиная с версии 3.0.177 сервис можно использовать для сверки отчетности по НДС, в том числе непосредственно при формировании декларации по НДС. 

Эксперты 1С рассказывают о новых возможностях программы.

Сервис 1С-Отчетность, встроенный в учетные решения системы «1С:Предприятие 8», позволяет организациям и ИП не только подавать обязательную отчетность в контролирующие органы, но и взаимодействовать с налоговыми инспекциями и СФР по целому спектру вопросов. В частности, через сервис компании могут обрабатывать и оперативно отвечать на требования и запросы контролеров, обмениваться с ними электронными документами, оплачивать имеющиеся задолженности по обязательным платежам и даже регистрировать новый бизнес.

Рассказываем, какие возможности для электронного взаимодействия с ФНС и СФР предусмотрены в 1С-Отчетности.

С 1 июля 2025 года предпринимателям стало проще отказаться от применения УСН и ЕСХН и перейти на применение налогового режима для самозанятых. Эксперты 1С рассказывают, что поменялось в правилах смены налоговых режимов и как ИП реализовать свое право на отказ от применения УСН и ЕСХН.

Арбитражный суд Северо-Западного округа в постановлении от 30.04.2025 №А56-40548/2023 разъяснил, когда налоговая инспекция может отказать организации в учете расходов на питание работников и проезд на такси.

В «1С:Бухгалтерии 8» учет НДС при УСН с 2025 года поддержан начиная с версии 3.0.165. Эксперты 1С рассказывают об особенностях реализации комиссионером, который применяет УСН и ставку НДС 5%, товаров комитента, применяющего УСН и ставку НДС 7% (позиция комитента) и отражении операций в программе. 

ФНС и Минфин России пришли к выводу, что к выплатам, рассчитанным на основании среднего заработка (отпуска, командировки и т.д.), применяется пятиступенчатая шкала налогообложения (13–22%), действующая с 2025 года. Из начислений, которые рассчитываются по среднему заработку, не нужно выделять используемые доли районных коэффициентов и северных надбавок (РК и СН).

Эксперты 1С рассказывают об отмене использования начислений с долями РК и СН и возврате начислений, действовавших до 2025 года, на примере программы «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3.

Арбитражный суд Московского округа в постановлении от 15.04.2025 №А40-148969/2024 разъяснил, можно ли в судебном порядке заставить контрагента выставить счет-фактуру с выделенной суммой НДС для получения налогового вычета.