Рассказываем, что ожидает бизнес и граждан в январе 2026 года.
Повышается ставка НДС
С 1 января 2026 года общая ставка НДС повышена на два процентных пункта и составляет 22% (п.3 ст. 164 НК РФ). По отдельным категориям товаров, работ, услуг и имущественных прав в 2026 году сохранены общие ставки НДС в размере 0% и 10%.
Меняются правила учета расходов прошлых периодов
С 1 января 2026 года изменены правила учета расходов прошлых периодов при обнаружении ошибок в исчислении налоговой базы. Теперь перерасчет налога нужно осуществлять за период обнаружения ошибок. Исключение составят случаи, когда размеры налоговых ставок, действовавшие в данном периоде, превышают размеры налоговых ставок по налогу, действовавших в периоде, к которому относятся ошибки (п.1 ст.54 НК РФ).
Организации перейдут на применение УПД
С 1 января 2026 года электронные форматы товарных накладных по форме ТОРГ-12, а также актов выполненных работ и оказанных услуг применяться больше не будут (приказ ФНС от 20.01.2025 №ЕД-7-26/28@). Для компаний, применяющих во взаимоотношениях с партнерами ЭДО, единственным электронным документом в XML-формате, подтверждающим отгрузку товаров, выполнение работ и оказание услуг, станет УПД. Никакими другими электронными документами подтвердить отгрузку и выполнение работ в 2026 году будет невозможно. Формировать УПД следует по формату 5.03, утв. приказом ФНС от 15.11.2024 №ЕД-7-26/1032@.
Повышена величина МРОТ
С 1 января 2026 года повышена величина МРОТ. На 2026 год установлен МРОТ в размере 27 093 рубля в месяц, что на 4 500 рублей выше, чем в 2025 году (22 440 рублей). Работодатели, которые выплачивают работникам зарплаты в размере МРОТ, должны увеличить их минимум на 4 500 рублей.
Увеличен размер единой предельной величины базы для страховых взносов
С 1 января 2026 года единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов составит 2 979 000 рублей. Учитывая, что на 2025 год данная величина была установлена в размере 2 759 000 рублей, в 2026 году размер базы вырастет на 8%.
Страховые взносы с выплат руководителям привязали к МРОТ
С 2026 года коммерческие организации обязаны исчислять и уплачивать страховые взносы с выплат в пользу руководителей с доначислением базы по страховым взносам исходя из МРОТ, даже если руководителю выплачена заработная плата ниже МРОТ. Если руководитель осуществляет свои полномочия неполный месяц, базу нужно определять пропорционально количеству календарных дней этого месяца. Данные изменения не коснутся некоммерческих организаций (НКО).
ИП на АУСН будут платить страховые взносы
С 1 января 2026 года ИП на АУСН, которые одновременно занимаются частной практикой в качестве нотариусов, адвокатов, медиаторов, арбитражных управляющих, оценщиков и др., должны платить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1% от суммы дохода от иной профессиональной деятельности (частной практики), превышающей 300 000 рублей за год (новый п.1.5 ст.430 НК РФ).Меняются условия работы на УСН
С 1 января 2026 года для упрощенцев изменится следующее:
-
лимит по доходам за 9 месяцев текущего года для целей перехода на УСН с будущего года составит 367,875 млн рублей;
-
уменьшится предельный совокупный доход, позволяющий не уплачивать НДС, до 20 млн рублей;
-
организации и ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», смогут включать в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемые доходы, любые обоснованные и документально подтвержденные затраты (подп.45 п.1 ст. 346.16 НК РФ).
Расширен перечень регионов с возможностью применять АУСН
С 1 января 2026 года АУСН станет доступной уже в 83 регионах страны. С начала 2026 года к эксперименту присоединятся Башкирия, Алтай, Дагестан, Тыва, Алтайский, Пермский, Забайкальский и Красноярский края, Архангельская, Волгоградская, Калининградская, Курская, Пензенская, Ростовская, Рязанская и Самарская области. При этом с 2025 года организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, и самозанятые ИП вправе перейти на АУСН с первого числа любого месяца, а не с 1 января, как было раньше.
Меняются условия работы на ПСН
С 1 января 2026 года для ИП на ПСН изменится следующее:
-
уточнен федеральный перечень видов деятельности, в отношении которых разрешается применять ПСН (можно оказывать услуги банковских платежных агентов в сельских населенных пунктах и запрещено заниматься охранной деятельностью);
-
максимально возможный доход ИП, позволяющий применять ПСН, – 20 млн рублей;
- стоимость патентов увеличится в связи с утверждением на 2026 год повышенного коэффициента-дефлятора для применения ПСН в размере 1,253 (рассчитать стоимость патента можно в «1С:Бухгалтерии 8»);
- величина фиксированных страховых взносов, уплачиваемых на обязательное пенсионное и медицинское страхование, составит 57 390 рублей (с дохода свыше 300 000 рублей дополнительно нужно платить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 рублей);
- стало можно пересчитать стоимость патента в сторону уменьшения при уменьшении количества указанных в нем физических показателей (число работников, площадь помещений, земельных участков и т.д.);
- вводится новая форма заявления на получение патента.
Самозанятые смогут получать больничные пособия
С 1 января 2026 года стартует эксперимент по добровольному вступлению самозанятых в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности. Ранее самозанятые могли получать пособия только при условии регистрации в качестве ИП и со следующего года после полной уплаты страховых взносов в добровольном порядке. Теперь закон для получения больничных пособий не требует от самозанятых регистрации в качестве ИП и предоставляет право на пособия уже в том году, в котором были уплачены страховые взносы.
Вырастут минимальные цены на спирт
С 1 января 2026 года повышена цена, не ниже которой осуществляются закупка и поставка этилового спирта, произведенного из пищевого сырья. Минимальная цена на этиловый спирт, произведенный из пищевого сырья, выросла с 85 до 95 рублей за 1 литр безводного спирта, то есть на 11,8%. Минимальная цена спирта, произведенного из непищевого сырья, выросла с 64 до 84 рублей за 1 литр безводного спирта, то есть на 31,3%.
Будут повышены страховые пенсии
С 1 января 2026 года страховые пенсии будут проиндексированы выше инфляции – на 7,6%. В результате индексации средний размер страховых пенсий по старости увеличится почти на 2 000 рублей и составит 27 100 рублей. Индексация страховых пенсий коснется всех пенсионеров – как работающих, так и неработающих.
Изменятся правила налогообложения доходов ИП от банковских вкладов
С 1 января 2026 года доходы ИП в виде процентов по банковским вкладам будут облагаться только НДФЛ. Ранее если ИП, применяющий, например, УСН или ЕСХН, размещал деньги на банковском вкладе с указанием своего статуса ИП при заключении договора, то проценты по этому вкладу считались доходом от предпринимательской деятельности и облагались налогом в рамках УСН (ЕСХН).
Изменится правило расчета нулевого дохода для единого пособия
С 1 января 2026 года при назначении ежемесячного пособия в связи с рождением и воспитанием ребенка годовой доход каждого трудоспособного члена семьи от 18 лет должен быть не менее 8 МРОТ (ранее – 4 МРОТ). При несоблюдении данного требования доход считается нулевым, а он допускается только в определенных законом случаях.
Вырастут размеры больничных
С 1 января 2026 года вырастут максимальные суммы выплат по временной нетрудоспособности в связи с ростом предельной базы для начисления страховых взносов, которая с 2026 года составит 2 759 000 рублей. Максимальный размер ежедневной выплаты по листку временной нетрудоспособности составит в 2026 году – 6 827,4 рубля (в 2025 году – 5 673,97 рубля).
Расширятся возможности ФНС для проведения камеральных проверок
С 1 января 2026 года вступят в силу поправки в статью 88 НК РФ, которые разрешают налоговым органам проводить камеральные проверки по принципу экстерриториальности. Камеральные налоговые проверки смогут проводить не только налоговые органы по месту учета налогоплательщиков, но и иные инспекции, уполномоченные ФНС. Как ранее пояснили в Минфине, такой подход нужен для выравнивания нагрузки между территориальными налоговыми органами по осуществлению камеральных налоговых проверок.
Меняются правила уплаты НДФЛ с выплат работникам из стран ЕАЭС
С 1 января 2026 года установлены новые правила налогообложения трудовых доходов иностранных граждан из стран ЕАЭС. К трудовым доходам иностранных граждан из стран ЕАЭС, не являющихся резидентами РФ, нужно применять установленную пунктом 3.1 статьи 224 НК РФ стандартную пятиступенчатую шкалу ставок НДФЛ (от 13% до 22%).
В материале использованы фото: Jelena Zelen / Shutterstock / Fotodom.
