ОСН: статьи, новости, аналитика по изменениям законодательства и 1С

В 2024 году организации могут уменьшать свою налогооблагаемую прибыль на представительские расходы. Рассказываем, что из себя представляют представительские расходы, какие именно затраты к ним относятся и как они влияют на налогооблагаемую прибыль организаций.

Верховный Суд РФ опубликовал обзор судебной практики, связанной с разрешением споров о получении компаниями необоснованной налоговой выгоды. В обзоре разъясняются признаки получения необоснованной налоговой выгоды, рассматриваются случаи и схемы ее получения, а также уточняется порядок проявления осмотрительности при выборе контрагентов и совершении сделок. Рассказываем, какими правовыми позициями теперь будет руководствоваться арбитражные суды при разрешении налоговых споров об отказе в получении налоговых вычетов и доначислении налогов.

Согласно ФСБУ 6/2020 существенные затраты на ремонт основных средств, проводимый с периодичностью более 12 месяцев, должны учитываться в стоимости данных объектов ОС – капитализироваться. Для целей налогообложения прибыли такие затраты сразу включаются в расходы текущего периода. Начиная с версии 3.0.145 в «1С:Бухгалтерии 8 КОРП» появился функционал, позволяющий учитывать капитализируемые ремонты ОС. Эксперты 1С рассказывают о новых возможностях программы.

Если объект основных средств, например здание или оборудование, не пригоден для дальнейшего использования, компания может принять решение о его ликвидации - полном или частичном демонтаже, разборке. Эксперты 1С рассказывают об особенностях отражения частичной ликвидации ОС в бухучете в соответствии с федеральными стандартами бухучета и в налоговом учете по НДС и налогу на прибыль, а также приводят пример отражения операций в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0).

Инвентаризация основных средств - одна из важнейших процедур контроля над сохранностью имущества компании. При инвентаризации сопоставляется фактическое наличие материальных ценностей с данными бухучета. Начиная с версии 3.0.142 в "1С:Бухгалтерии 8" можно печатать инвентарные этикетки со штрихкодами для вновь поступающих и уже введенных в эксплуатацию основных средств. Это позволяет проводить инвентаризацию основных средств с помощью терминала сбора данных. Эксперты 1С рассказывают о новых возможностях программы. 

С 2022 года лизинговые операции необходимо учитывать по правилам ФСБУ 25/2018 "Бухгалтерский учет аренды" (утв. приказом Минфина России от 16.10.2018 № 208н), который считается одним из самых сложных стандартов бухгалтерского учета. В программах системы "1С:Предприятие" учет лизинга и аренды поддерживается в соответствии с ФСБУ 25/2018 и НК РФ. Эксперты 1С отвечают на часто задаваемые вопросы по отражению лизинговых операций на примере программы в "1С:Бухгалтерия 8" редакции 3.0.

Компании при осуществлении деятельности зачастую сталкиваются с необходимостью объединения нескольких объектов имущества в один объект. Например, когда отдельные единицы оборудования комплектуются в производственную линию. Фактически первоначальные объекты ОС не выбывают из учета, а образуют новый единый объект и продолжают использоваться организацией. Эксперты 1С рассказывают об особенностях бухгалтерского и налогового учета при объединении нескольких ОС в один объект и приводят пример отражения операций объединения ОС в программе "1С:Бухгалтерия 8" редакции 3.0.

Арбитражный суд Северо-Западного округа в постановлении от 21.06.2023 № А42-3448/2021 разъяснил, вправе ли налоговики доначислить организации налог на имущество в отношении недвижимости, которая не учтена на балансе предприятия в качестве основного средства.

ФНС представила обзор правовых позиций Конституционного и Верховного Суда РФ, принятых в I квартале 2023 года по вопросам налогообложения. Обзор уже направлен в налоговые инспекции для практического применения. Рассказываем, какие позиции и выводы высших судов теперь будут использовать налоговики в своей деятельности при проверке налогоплательщиков и доначислении налогов.

ФСБУ 6/2020 «Основные средства» регламентирует раскрывать в отчетности информацию об изменении элементов амортизации (сроков полезного использования, способа начисления амортизации и ликвидационной стоимости). При этом элементы амортизации объекта основных средств подлежат проверке на соответствие условиям использования указанного объекта. Начиная с версии 3.0.139 в «1С:Бухгалтерии 8» реализован отчет «Ведомость элементов амортизации», который позволяет упростить работу бухгалтерам и аудиторам при составлении отчетности и проведении внутреннего и внешнего аудита. Эксперты 1С рассказывают о новой возможности программы.