Отчетность за I кв. 2026 года: актуальные формы, сроки, поддержка в 1С

Общий порядок представления налоговой отчетности и уплаты налогов

Большинство налогов и взносов уплачивается путем перечисления единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС). Для представления отчетности по таким налогам (взносам) и их уплаты НК РФ установлены единые сроки. По общему правилу, если крайний срок представления отчета или уплаты налога (взносов, сборов) приходится на выходной, нерабочий праздничный и (или) нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п.7 ст.6.1 НК РФ). 

Отчетность за I квартал (за март) 2026 года с учетом переноса выходного дня следует представить не позднее 27 апреля 2026 года. 

Для НДФЛ установлены особые сроки уплаты (п.6 ст.226, п.7 ст.6.1 НК РФ). Например, срок уплаты налога, исчисленного и удержанного в период с 01.03.2026 по 22.03.2026, – не позднее 30.03.2026, а за период с 23.03.2026 по 31.03.2026 – не позднее 06.04.2026.

Кроме того, отличается срок уплаты налога при применении АУСН. Налог за март с учетом переноса выходного дня следует уплатить не позднее 27.04.2026 (ч.8 ст.12 Федерального закона от 25.02.2022 №17-ФЗ, п.7 ст.6.1 НК РФ). При этом отчетность по налогу АУСН и уведомления об исчисленных суммах данного налога представлять в ИФНС не требуется.

Уведомления об исчисленных суммах налогов

В программах системы «1С:Предприятие 8» большинство налогов (взносов) рассчитывается автоматически по данным учета. Перед уплатой налогов (взносов) необходимо уведомлять ИФНС об исчисленных суммах (п.9 ст.58 НК РФ):

• если налоги (авансовые платежи), сборы, взносы и другие обязательные платежи уплачиваются до представления декларации или расчета (например, при уплате НДФЛ и страховых взносов за январь и февраль);
• если представлять декларацию (расчет) в текущем периоде не требуется (относится к авансовым платежам за I квартал по транспортному и земельному налогам, по налогу на имущество организаций, по налогу, уплачиваемому при УСН и др.).

Форма, порядок заполнения и формат электронного представления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховым взносам в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 02.11.2022 №ЕД-7-8/1047@ (в ред. приказа от 16.01.2024 №ЕД-7-8/20@).

Срок представления уведомлений по налогам и взносам за I квартал и за март 2026 года – не позднее 27.04.2026. Срок представления уведомления об исчисленных и удержанных суммах НДФЛ за период с 01.03.2026 по 22.03.2026 – не позднее 25.03.2026, за период с 23.03.2026 по 31.03.2026 – не позднее 03.04.2026 (п.9 ст.58, п.7 ст.6.1 НК РФ).

Для упрощения процедуры составления уведомлений и уплаты ЕНП в «1С:Бухгалтерии 8» предусмотрен функционал, который объединяет все уведомления по налогам с одинаковым сроком представления в единое уведомление, а все платежи с одинаковым сроком уплаты – в один платеж.

Такой функционал задействуется, если пользователь составляет уведомления и формирует платежи на уплату ЕНП из списка Задачи организации (раздел Главное). В этом случае уведомления формируются и заполняются автоматически, при этом доступна расшифровка сумм налогов (взносов), включаемых в уведомление, с детализацией до документов программы. Кроме того, можно посмотреть и распечатать расчет суммы ЕНП к уплате – Ведомость по ЕНС. Если пользователь хочет составлять уведомления и платежные поручения вручную, то такая возможность в программе сохранена.

Перед отправкой уведомления следует проверить указанные в нем сведения на соответствие контрольным соотношениям (КС). Контрольные соотношения для формы уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов утверждены приказом ФНС России от 16.01.2024 №ЕД-7-15/19@. В отношении НДФЛ указанные КС были доработаны ФНС России и направлены письмом от 17.01.2025 №ЕА-4-15/354@.

В учетных решениях «1С:Предприятие 8» возможность проверки показателей уведомлений об исчисленных суммах налогов на соответствие утвержденным и рекомендованным (в части НДФЛ) контрольным соотношениям реализована. 

Заполнение, проверка и отправка отчетности

В программах системы «1С:Предприятие 8» распространенные формы отчетности заполняются автоматически на основе данных учета. Для автозаполняемых показателей доступна расшифровка по кнопке Расшифровать.

Перед тем, как представить в ИФНС отчетность, следует проверить указанные в ней сведения на соответствие контрольным соотношениям. Для своевременного отражения совокупной налоговой обязанности на едином налоговом счете ФНС России утвердила единый перечень контрольных соотношений показателей налоговых деклараций (расчетов) (приказ от 29.02.2024 №ЕД-7-3/164@ в ред. приказа от 25.11.2025 №ЕД-7-3/1010@, далее – Единый перечень КС). Изменения Единого перечня КС связаны с обновлением формы налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов (утв. приказом ФНС России от 26.09.2023 №ЕД-7-3/675@ в ред. от 12.09.2025 №ЕД-7-3/781@).

В программах «1С:Предприятие 8» указанные изменения в Едином перечне КС поддерживаются с выходом очередных версий программ. 

Наряду с контрольными соотношениями по Единому перечню в отношении каждой формы налоговой отчетности применяются специальные КС, которые утверждены отдельными приказами ФНС России (либо направлены письмами налогового ведомства для использования в работе).

Крупнейшие налогоплательщики, а также организации и ИП со среднесписочной численностью работников больше 100 человек всю налоговую отчетность должны представлять в электронном виде (п.3 ст.80 НК РФ). Остальные организации и ИП обязаны подавать в электронном виде только   декларацию по НДС (п.5 ст.174 НК РФ) и расчет 6-НДФЛ при выплате дохода более чем 10 физлицам (п.2 ст.230 НК РФ). Отправить отчетность (в том числе уведомления по налогам и взносам) в ИФНС и другие контролирующие органы по телекоммуникационным каналам связи напрямую из программы можно с помощью сервиса .

При нарушении любых КС в решениях «1С:Предприятие» выводится соответствующее предупреждение, при этом отправка деклараций через сервис 1С-Отчетность не блокируется.

Помимо сервисов 1С-Отчетность и Задачи организации, для дополнительного контроля наличия и состояния отчетности, в том числе уведомлений по налогам и взносам, в «1С:Бухгалтерии 8» доступен «Календарь отчетности». 

Формирование совокупной налоговой обязанности

На основе представленных в ИФНС налоговых деклараций (расчетов) и уведомлений об исчисленных суммах налогов и взносов на едином налоговом счете налогоплательщика формируется совокупная налоговая обязанность.

В программе для обобщения информации о совокупной обязанности и перечисленных денежных средствах путем уплаты ЕНП предназначен счет 68.90 «Единый налоговый счет». Для пользователей, не подключенных к сервису 1С:ЕНС, начисления на счете 68.90 отражаются автоматически по данным учета.

Начиная с версии 3.0.191 «1С:Бухгалтерии 8» для пользователей сервиса 1С:ЕНС начисление совокупной обязанности на ЕНС отражается в учете автоматически по данным ФНС. Начиная с версии 3.0.194 «1С:Бухгалтерии 8» такие пользователи могут самостоятельно выбирать способ начисления ЕНС – по данным программы или по данным ФНС.

Декларация по налогу на прибыль

Декларацию по налогу на прибыль организаций за I квартал 2026 года следует представить не позднее 27.04.2026 (п.3 ст.289, п.7 ст.6.1 НК РФ). Форма декларации, порядок ее заполнения и формат электронного представления утверждены приказом ФНС России от 02.10.2024 №ЕД-7-3/830@ (в ред. приказа от 03.10.2025 №ЕД-7-3/855@).

Большинство показателей декларации заполняется автоматически по данным налогового учета (по налогу на прибыль). При этом суммы авансовых платежей, начисленных за отчетный период и подлежащих уплате в следующем квартале, следует заполнить вручную. Для всех показателей, заполненных автоматически, доступна расшифровка.

Как в «1С:Бухгалтерии 8» расшифровать расходы в декларации по налогу на прибыль с детализацией до первичного документа

Для проверки правильности формирования показателей декларации по налогу на прибыль следует использовать КС 3.1–3.8, приведенные в Едином перечне КС. Контрольные соотношения, направленные письмом ФНС России от 01.07.2024 №СД-4-3/7429@ и предназначенные для проверки декларации по ранее действующей форме (утв. приказом ФНС России от 23.09.2019 №ММВ-7-3/475@), можно применять для проверки той части новой формы декларации, которая не изменилась. В «1С:Бухгалтерии 8» все указанные КС поддержаны.

Плательщики налога на прибыль (в том числе организации, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи по фактической прибыли) должны уплатить авансовый платеж по налогу за I квартал (за январь – март) 2026 года не позднее 28.04.2026 (п.1 ст.287 НК РФ). В этот же срок уплачивается и первый ежемесячный платеж за II квартал 2026 года, если организация наряду с ежеквартальными авансовыми платежами по налогу на прибыль уплачивает ежемесячные авансовые платежи исходя из расчетной прибыли.

Уведомления об исчисленных суммах авансовых платежей по налогу на прибыль представлять в ИФНС не требуется, т.к. эти суммы в разрезе бюджетов отражаются в декларациях по налогу на прибыль:

• ежемесячные авансовые платежи за I квартал 2026 года, рассчитанные исходя из расчетной прибыли, – в декларации за 9 месяцев 2025 года;
• сумма квартального авансового платежа за I квартал 2026 года – в декларации за I квартал 2026 года;
• суммы ежемесячных авансовых платежей, рассчитанные исходя из расчетной прибыли и подлежащие уплате во II квартале 2026 года – в декларации за I квартал 2026 года;
• суммы ежемесячных авансовых платежей за январь – март 2026 года, исчисленные по фактически полученной прибыли, – в декларациях за соответствующие отчетные периоды 2026 года.

Детальный расчет налога иллюстрируется справкой Расчет налога на прибыль. Суммы полученной прибыли и исчисленного налога, отраженные в справке-расчете за январь – март 2026 года и в декларации по налогу на прибыль за I квартал 2026 года, должны совпадать.

Для пользователей, подключенных к Личному кабинету ФНС и использующих методику начислений на ЕНС по данным ФНС, задолженность по налогу на прибыль (авансовым платежам) переносится на счет 68.90 при обновлении информации в ЛК ФНС и автоматическом формировании документов Операции ЕНС.

Для всех остальных пользователей задолженность по налогу на прибыль отражается на ЕНС при выполнении регламентной операции Начисление налогов на единый налоговый счет за март 2026 года.

НДС и прослеживаемость товаров

Декларация по НДС

Начиная с представления отчетности за I квартал 2026 года, применяется обновленная форма декларации по НДС, порядок ее заполнения и электронный формат (утв. приказом ФНС России от 05.11.2024 №ЕД-7-3/989@ в ред. приказа от 18.12.2025 №ЕД-7-3/1227@). Основные изменения в декларации связаны с увеличением налоговой ставки НДС с 20 до 22% с 01.01.2026, а также с изменением показателей книги покупок, книги продаж и журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур. 

В решениях «1С:Предприятие» автозаполнение декларации по НДС по приказу ФНС России от 18.12.2025 №ЕД-7-3/1227@ поддерживается с выходом очередных версий. 

Для корректного расчета НДС, отражения его в учете и автоматического формирования декларации (в т.ч. и при применении УСН) в «1С:Бухгалтерии 8» предназначен специализированный помощник по НДС (раздел Отчеты – Отчетность по НДС). Помощник также доступен из списка Задачи организации при выполнении задач:

• по формированию декларации по НДС по сроку исполнения 27.04.2026 (п.5 ст.174, п.7 ст.6.1 НК РФ);
• по уплате ЕНП по сроку исполнения 28.04.2026.

Помощник отчетности НДС подскажет, какие учетные процедуры и какие регламентные операции НДС требуется выполнить по итогам налогового периода. Если в результате указанных действий образуется кредитовое сальдо счета 68.02 «Налог на добавленную стоимость», то НДС подлежит уплате в бюджет, если дебетовое – возмещению из бюджета.

Для проверки правильности формирования показателей декларации по НДС следует использовать следующие контрольные соотношения:

• КС 1.1 из Единого перечня;
• КС, утв. приказом ФНС России от 25.05.2021 №ЕД-7-15/519@. При выявлении налоговым органом несоответствия показателей представленной налоговой декларации контрольным соотношениям, свидетельствующих о нарушении порядка ее заполнения, декларация считается непредставленной (п.5.3 ст.174 НК РФ);
• КС, направленные письмом ФНС России от 05.02.2025 №СД-4-3/1064@ (в редакции письма от 20.02.2026 №СД-36-3/1314@).

Уплатить НДС за I квартал 2026 года следует тремя равными частями не позднее 28.04.2026, 28.05.2026 и 29.06.2026 (п.1 ст.174, п.7 ст.6.1 НК РФ).

Уведомления об исчисленных суммах НДС представлять в ИФНС не требуется. Задолженность по уплате НДС за I квартал 2026 года в разрезе сроков уплаты отражается на счете 68.90 автоматически – по данным ФНС либо по данным учета в зависимости от применяемой методики. 

Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами

Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами за I квартал 2026 года необходимо представить в ИФНС не позднее 27.04.2026. Плательщики НДС включают в отчет только те операции, которые не указаны в декларации по налогу на добавленную стоимость. Неплательщики НДС – все операции с прослеживаемыми товарами (при их наличии) (пп.32–33 Постановления Правительства РФ от 01.07.2021 №1108 в ред. Постановления от 15.12.2023 №2162).

Формы, форматы и порядок заполнения отчетности об операциях с прослеживаемыми товарами утверждены приказом ФНС России от 08.07.2021 №ЕД-7-15/645@. В «1С:Бухгалтерии 8» отчет об операциях с прослеживаемыми товарами заполняется автоматически по данным учета.

Упрощенная система налогообложения

При применении УСН необходимо перечислить авансовый платеж по налогу за I квартал 2026 года не позднее 28.04.2026 (п.7 ст.346.21 НК РФ). Представить уведомление об исчисленной сумме налога следует не позднее 27.04.2026. 

При расчете налога, уплачиваемого при УСН (авансового платежа), следует учитывать изменения законодательства, вступившие в силу с 2026 года (Федеральный закон от 28.11.2025 №425-ФЗ). Одним из существенных нововведений является то, что перечень расходов для УСН теперь стал открытым. При этом определять расходы в целях УСН нужно по правилам, предусмотренным для налога на прибыль (т.е. в соответствии с гл.25 НК РФ). Иными словами, с 2026 года упрощенцы могут учитывать в составе расходов любые затраты, которые (п.2 ст.346.16, ст.252 НК РФ):

• связаны с деятельностью организации (ИП), т.е. направлены на получение дохода;
• экономически обоснованы и документально подтверждены;
• не поименованы в статье 270 НК РФ.

Для упрощенцев, которые стали плательщиками НДС с 2026 года, ФНС России направила Методические рекомендации (письмо от 30.12.2025 №СД-4-3/11836@). В частности, в п.16 Методических рекомендаций разъясняется порядок исчисления НДС по длящимся договорам, заключенным до 01.01.2026. При этом остается открытым вопрос, можно ли уменьшать доходы по УСН, полученные в виде предварительной оплаты в период освобождения от НДС, на сумму НДС, исчисленную после перехода на уплату НДС.

Минфин России разработал поправки в НК РФ, которые смягчают применение НДС при УСН с 2026 года.

Как в «1С:Бухгалтерии 8» настроить порядок признания дохода УСН по авансам, полученным в период освобождения от НДС

Все наши видео на Rutube

Начиная с версии 3.0.192.25 «1С:Бухгалтерии 8» пользователь может выбрать порядок признания дохода УСН по авансам, полученным в период освобождения от уплаты НДС. Соответствующий переключатель в настройках УСН (раздел Главное – Настройки – Налоги и отчеты – УСН – Порядок признания доходов) может быть установлен в одно из двух положений:

• «Признавать доход полностью (рекомендуется)»;
• «Исключать НДС из доходов при зачете аванса».

Несмотря на то, что декларация по УСН за отчетные периоды не представляется, для анализа доходов, расходов и расчета авансового платежа рекомендуется использовать помощник по расчету УСН (раздел Отчеты – УСН – Отчетность по УСН). Помощник также доступен из списка Задачи организации при выполнении задач:

• по формированию уведомления об исчисленных суммах налогов по сроку исполнения 27.04.2026;
• по уплате ЕНП по сроку исполнения 28.04.2026.

Проводка по переносу на ЕНС задолженности по уплате налога при УСН формируется автоматически в зависимости от подключения к ЛК ФНС: по данным учета либо по данным ФНС. 

Туристический налог

Плательщики туристического налога должны представить декларацию за I квартал 2026 года не позднее 27.04.2026 (п.1 ст.418.9, п.7 ст.6.1 НК РФ). Декларация представляется в ИФНС по месту фактического нахождения объекта размещения (п.1 ст.418.9 НК РФ).

При наличии в муниципальном образовании (в городах федерального значения или на федеральной территории «Сириус») нескольких объектов размещения, которые относятся к разным налоговым инспекциям, налогоплательщик вправе выбрать одну из них для представления декларации. Не позднее 30 рабочих дней до срока представления декларации нужно направить соответствующее уведомление в выбранную инспекцию (п.2 ст.418.9, п.7 ст.6.1 НК РФ, приказ ФНС России от 05.11.2024 №ЕД-7-3/993@).

С 2026 года вступили в силу изменения, внесенные в НК РФ Законом №425-ФЗ в части туристического налога. Теперь от уплаты налога освобождаются организации в отношении услуг по временному проживанию, которые оплачиваются из бюджета. А налоговые ставки по туристическому налогу могут быть дифференцированы с учетом сезонности (по кварталам, календарным месяцам), типа средства размещения или его категории.

Поправки законодательства о туристическом налоге потребовали внесения изменений в декларацию. Начиная с представления отчетности за I квартал 2026 года, с 24.04.2026, применяется обновленная форма декларации по туристическому налогу, порядок ее заполнения и формат электронного представления (утв. приказом ФНС России от 05.11.2024 №ЕД-7-3/992@ в ред. приказа от 19.12.2025 №ЕД-7-3/1228@). До 24.04.2026 отчитываться нужно по действующей форме.

В Разделе 2 обновленной формы декларации появились дополнительные поля:

• «Тип средства размещения (код)»;
• «Признак изменения налоговой ставки в течение налогового периода». Если ставка меняется в течение квартала, потребуется заполнять отдельные листы декларации по месяцам;
• «Сумма налога, в отношении которой налогоплательщик освобождается от уплаты в связи с предоставлением льготы в соответствии со статьей 418.5-1 НК РФ».

Пользователям, применяющим новую льготу по турналогу, рекомендуем представить декларацию в ИФНС за I квартал по обновленной форме. Уплатить туристический налог за I квартал 2026 года следует в составе ЕНП не позднее 28.04.2026 (ст.418.8 НК РФ). Уведомление по налогу представлять не требуется.

Расчет и начисление туристического налога за I квартал 2026 года выполняются автоматически с помощью регламентной операции Расчет туристического налога за январь, февраль и март 2026 года. При этом формируются проводки по кредиту счета 68.17 «Туристический налог». Детальный расчет налога иллюстрируется справкой-расчетом. Данная справка-расчет используется при расшифровке автозаполняемых показателей декларации.

Проводка по переносу на ЕНС задолженности по уплате туристического налога за I квартал 2026 года формируется автоматически в зависимости от настройки способа начислений на ЕНС: по данным ФНС или по данным учета.  

Имущественные налоги

По окончании I квартала 2026 года налогоплательщики-организации обязаны самостоятельно рассчитать и уплатить авансовые платежи:

• по налогу на имущество и транспортному налогу, если они не отменены законом субъекта РФ (пп.1, 6 ст.362, пп.1, 2 ст.383 НК РФ);
• по земельному налогу, если они не отменены муниципальными законодательными актами, законами городов федерального значения, законодательным актом федеральной территории «Сириус» (пп.2, 9 ст.396 НК РФ).

Авансовые платежи за I квартал 2026 года по всем имущественным налогам следует уплатить не позднее 28.04.2026 (п.1 ст.363, п.1 ст.383, п.1 ст.397 НК РФ). Не позднее 27.04.2026 необходимо отправить уведомления об исчисленных суммах налога на имущество, транспортного и земельного налогов.

Расчет и начисление имущественных налогов (авансовых платежей по налогам) в «1С:Бухгалтерии 8» выполняются автоматически в последнем месяце квартала регламентными операциями Расчет налога на имущество, Расчет транспортного налога, Расчет земельного налога. При этом формируются проводки по кредиту счетов 68.08 «Налог на имущество», 68.07 «Транспортный налог» и 68.06 «Земельный налог». Детальный расчет по каждому имущественному налогу иллюстрируется отдельной справкой-расчетом.

Проводки по переносу на ЕНС задолженности по уплате имущественных налогов за I квартал 2026 года формируются автоматически в зависимости от подключения к ЛК ФНС: либо по данным учета, либо по данным ФНС.

Законом №425-ФЗ уточнены правила предоставления льгот по транспортному налогу и налогу на имущество организаций. В связи с этим ФНС ввела новые коды для заявлений о предоставлении налоговых льгот по имущественным налогам, внесла изменения в правила заполнения и в электронные форматы указанных заявлений (приказ ФНС России от 08.12.2025 №ЕД-7-21/1052@). Поправки вступают в силу 21.03.2026.

В материале использованы фото: marvent / Shutterstock / Fotodom.