Вспомнить все: что нужно сделать бухгалтеру в декабре 2024 года

1. Составить график отпусков на 2025 год

Составление графика отпусков – это не право, а обязанность каждой организации. Согласно статье 123 ТК РФ, график должен быть составлен не позднее, чем за 2 недели до начала нового календарного года. Соответственно, утвердить график отпусков на 2025 год нужно не позднее 17 декабря 2024 года. График может быть составлен по унифицированной форме Т-7 или в свободной форме.

Для составления графика отпусков в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» необходимо перейти в раздел Кадры и выбрать пункт Графики, переносы отпусков. График следует заполнить по всем сотрудникам организации и указать в нем все причитающиеся сотруднику дни отпуска в текущем году. 

График отпусков обязателен (часть вторая ст.123 ТК РФ) и для работников, и для работодателей, кроме микропредприятий (штат до 15 работников) и работодателей — некоммерческих организаций (ст.309.2 ТК РФ). 

За отсутствие графика отпусков предусмотрены штрафы (ст.5.27 КоАП РФ): на должностных лиц - от 1000 до 5000 рублей, а на юридических лиц - от 30 000 до 50 000 рублей. 

2. Проверить исчисленный и удержанный НДФЛ

Если в учете допущены ошибки при расчете подоходного налога, есть неудержанный или излишне удержанный НДФЛ, то нужно максимально исправить ситуацию в декабре, пока последние в текущем году выплаты не проведены. Напомним, что для целей НДФЛ дата получения дохода – день выплаты зарплаты, и именно эта дата используется при заполнении 6-НДФЛ. 

Первое, что стоит проверить, – это стандартные налоговые вычеты. Возможно, у вас есть сотрудники, дети которых уже достигли возраста, когда вычеты не положены. А может быть, дети сотрудников окончили очное обучение или были отчислены. 

Все заявления на вычет хранятся в программе «1С:Бухгалтерия 8» в разделе Зарплата и кадры – Заявления на вычеты.

А в программе «1С:Зарплата и управление персоналом» – в разделе Налоги и взносы – Заявления на вычеты.

Второй пункт, подлежащий проверке, – это исчисленный НДФЛ. Для проверки исчисленного налога удобно воспользоваться отчетом Анализ НДФЛ по месяцам. Данный отчет можно найти в программе «1С:Бухгалтерия 8» в разделе Зарплата и кадры пункт Отчеты по зарплате, а в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» – в разделе Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам.

Третий нюанс, который мы бы рекомендовали проверить, – это удержанный НДФЛ. Для его проверки лучше всего использовать отчеты Анализ НДФЛ по документам-основаниям или Удержанный НДФЛ. Оба эти отчета можно найти в тех же разделах, что и Анализ НДФЛ по месяцам. 

3. Проверить взаиморасчеты с подотчетными лицами

Если у вас есть незакрытые подотчетные средства, то в будущем они могут быть признаны доходами физического лица (определение Верховного суда от 03.02.2020 №310-ЭС19-28047). 

Для проверки ситуации нужно сформировать оборотно-сальдовую ведомость по счету 71. Для этого в программе «1С:Бухгалтерия 8» перейдите в раздел Отчеты и выберите пункт Оборотно-сальдовая ведомость по счету. В открывшемся окне отчета укажите период и счет – 71, после чего нажмите на кнопку Сформировать.

Если в колонке Сальдо на конец периода есть остаток по дебету, это означает, что сотруднику были выданы средства, а он за них не отчитался или отчитался не в полном объеме.   Проведите разъяснительную работу с сотрудниками по получению, оформлению и предоставлению в бухгалтерскую службу документов, подтверждающих расходы по авансовому отчету. Или предложите сотруднику написать заявление на удержание данных сумм из его заработной платы.

Если в колонке Сальдо на конец периода есть остаток по кредиту, значит сотрудник потратил денежных средств больше, чем ему выдавалось, и необходимо компенсировать ему эти расходы. 

4. Сравнить системы налогообложения

Нередко бывают случаи, что организации и предприниматели ведут свою деятельность не на самых выгодных для них системах налогообложения. Происходит это по разным причинам: неверно произведен расчет потенциальных показателей при открытии бизнеса, некорректные советы налогового консультанта, сильное изменение показателей по сравнению с первоначальными, смена юридического адреса/прописки ИП и другое.

Чтобы быстро сравнить налоговое бремя на всех системах налогообложения, в программе «1С:Бухгалтерия 8» перейдите в раздел Руководителю и выберите пункт Сравнение режимов налогообложения.

Осуществить переход на другую систему налогообложения можно только с начала календарного года. Поэтому подать заявление о переходе необходимо до конца декабря. 

5. Уплатить фиксированные взносы ИП

Страховые взносы обязательны к уплате всеми индивидуальными предпринимателями, независимо от системы налогообложения, факта ведения хозяйственной деятельности и наличия доходов. Крайний срок уплаты взносов – последний день года, то есть 31 декабря. В 2024 году это выходной день, поэтому срок переносится на следующий рабочий день, то есть 9 января 2025 года. Однако всегда безопаснее не откладывать платежи на самый последний день.

6. Проверить лимиты по спецрежимам

Для применения некоторых систем налогообложения существуют лимиты, которые следует соблюдать. Например, для применения ПСН необходимо соблюдать лимит по выручке в размере 60 млн рублей в год, удерживать среднюю численность работников, не превышающую 15 человек, а при некоторых видах деятельности и разрешенную квадратуру помещений.

Проконтролируйте, не произошло ли в текущем году превышения установленных лимитов для применяемой системы налогообложения. Если это случилось, то уделите внимание вопросу перехода на иной режим налогообложения. 

7. Заполнить и отправить заявление на патент

Срок подачи заявления на патент – не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала его применения. Если вы ведете бизнес на ПСН, то знаете, что срок действия патента никогда не выходит за рамки одного календарного года. То есть, 31 декабря 2024 года патент перестанет действовать.

Некоторые организации не работают в праздничные дни, а также могут отсрочить получение денежных средств от контрагентов до получения нового патента в будущем году. Но во многих ситуациях несвоевременное получение патента может привести к тому, что с начала года доходы придется учитывать по другой системе налогообложения.

Для составления и отправки заявления на получения патента в программе «1С:Бухгалтерия 8» в разделе Отчеты выберите пункт Регламентированные отчеты. В открывшемся окне перейдите по ссылке Уведомления, нажмите на кнопку Создать и из перечня заявлений выберите Получение патента. Данное заявление можно отправить в ФНС непосредственно из программы 1С при условии подключения к сервису 1С-Отчетность. 

8. Провести инвентаризацию расчетов с контрагентами

Перед составлением годовой бухотчетности бухгалтеру нужно провести не только инвентаризацию имущества, но и инвентаризацию расчетов с контрагентами, чтобы проверить полноту отражения в бухучете всех обязательств организации. 

В ходе инвентаризации расчетов нужно проверить дебетовые и кредитовые остатки по всем счетам расчетов с поставщиками и подрядчиками, с покупателями и заказчиками, по кредитам, займам, налогам и сборам, по расчетам с персоналом и подотчетными лицами. 

В материале использованы фото: BearFoto / Shutterstock / Fotodom.